ОСНО, переход на ОСНО, отчетность и налоги, ИП, НДС
|
Звоните нам! |
ОСНО (Общая система налогообложения) - эта система налогообложения является наиболее распространенной, применяя ее, организации или индивидуальные предприниматели обязаны в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а также уплачивать все существующие виды налогов, такие как НДС, налог на прибыль, налог на имущество, налог на транспорт, страховые взносы в фонды за своих сотрудников.
Рассмотрим подробнее налоги, которые должна платить организация или ИП, применяющие общую систему налогообложения:
1. Налог на прибыль
Налог составляет 20% с прибыли организации или индивидуального предпринимателя. Прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами. Расходы должны быть обоснованы и подтверждены документально.
2. НДС (налог на добавленную стоимость)
Существуют следующие ставки НДС - 18% - основная ставка; 10% - ставка используется для определенных товаров (детские товары, медицинские товары, продовольственные товары, книги); 0% - товары и услуги, связанные с экспортом.
Налог НДС перечисляется в бюджет ежеквартально, равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. База для начисления НДС равна стоимости товаров отгруженных клиентам и оказанных услуг. Также необходимо предоставлять в налоговую инспекцию декларацию по НДС – не позднее 20 числа, следующего за отчетным кварталом. Если налоговая база для начисления НДС равна нулю, то следует сдавать нулевые декларации по НДС.
3. Налог на имущество
Правила начисления налога на имущество организаций закреплены в гл.30 НКРФ. Ставка налога может устанавливаться для каждого субъекта РФ органами местного самоуправления, но не должна превышать 2,2%.
В Санкт-Петербурге ставка налога составляет 2,2%
Налог на имущество обязаны уплачивать:
- все Российские организации и ИП, применяющие ОСНО (на балансе должны числиться основные средства);
- иностранные организации, имеющие в РФ постоянные представительства и имеющие на балансе основные средства;
- иностранные организации, не имеющие на территории РФ постоянных представительств, но владеющие недвижимостью на территории России.
Освобождены от уплаты налога на имущество:
- религиозные организации;
- общественные организации инвалидов;
- производители фармацевтических товаров и другие организации
- движимое имущество, принятое на учет с 01 января 2013г и позднее, в качестве основных средств.
База для начисления налога на имущество - недвижимое имущество (в том числе переданное во временное пользование, владение, доверительное управление) , внесенное на баланс, в качестве основных средств. Под налогооблагаемой базой понимается среднегодовая стоимость имущества, ее определяют по итогам календарного года. Для этого нужно сложить значения остаточной стоимости объектов на 1-е число каждого месяца и на последний день года и разделить полученную сумму на количество месяцев в году, увеличенное на единицу.
Организации и ИП, являющиеся плательщиками налога на имущество, должны сдавать декларацию по налогу ежегодно, не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.
4. Страховые взносы за сотрудников
Организации и ИП, имеющие трудоустроенных работников обязаны уплачивать взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС) по фиксированной ставке. На данный момент ставка составляет 30% от фонда оплаты труда. Отчисления в фонды производятся в день выплаты заработной платы.
Это основные налоги, которые обязаны платить организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения. Помимо этого, в зависимости от видов деятельности, может возникнуть обязанность по уплате земельного, водного, транспортного налогов, налога за пользование биологическими ресурсами и др.
Плюсы ОСНО – большинство организаций применяет именно эту систему налогообложения и являются плательщиками НДС, им выгоднее работать с такими же организациями, в таком случае будет возможно принять уплаченный НДС к вычету, т.е. возместить его. Организации, применяющие УСН или ЕНВД не являются плательщиками НДС и при сотрудничестве с ними организации и ИП на ОСНО не могут возместить НДС.
Минусы ОСНО – слишком большие налоги и сложность ведения бухучета.
Отчетность на ОСНО:
1. В налоговую инспекцию:
- Декларация НДС – до 20 января года, следующего за отчетным (или равными долями до 20 января, 20 февраля, 20 марта);
- Сведения о среднесписочной численности – до 20 января ежегодно
- Декларация по налогу на прибыль – до 30 марта, ежегодно
- Декларация по налогу на имущество – до 30 марта, ежегодно
- Баланс (Форма1), отчет о прибылях и убытках (Форма2) – до 30 марта, ежегодно
- Отчетность по НДФЛ (за трудоустроенных сотрудников)– до 31 марта, ежегодно
2. В Фонды:
- отчет 4-ФСС – ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- РСВ-1, персонифицированный учет – ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (в ПФР).
Подведем итоги
Грамотный руководитель понимает, что начало любого бизнеса связанно с выбором правильной системы налогообложения, с которой и начинается построение компании. Правильный выбор системы налогообложения позволит Вам в будущем избежать многих проблем. Если Вы сомневаетесь в собственной компетенции при выборе системы, обратитесь в нашу компанию "Невский Бастион", мы с удовольствием поможем Вам в правильном выборе, а также сможем в дальнейшем предоставлять Вам услуги по ведению бухгалтерского учета.